作者:   發(fā)布時(shí)間:2018/9/13 17:00:24   瀏覽次數(shù):5979

在塑料行業(yè)，經(jīng)常會(huì)遇到客戶說，你先把發(fā)票給我們開了，等下個(gè)月我們?cè)俑犊睢?duì)不起，以后這種情況不能再發(fā)生了，因?yàn)樽钚滦谭ɡ锩姘烟撻_發(fā)票也量刑了!

1、虛開5萬以上，處3年以下有期徒刑或拘役，處2萬以上20萬以下罰金。

2、虛開50萬以上，處3年以上10年以下有期徒刑，處5萬以上50萬以下罰金。 

3、虛開250萬以上，處10年以上有期徒刑或無期徒刑。 

上海打響第一槍

10億級(jí)虛開大案抓獲254人

以三五千元的“低成本”收購經(jīng)營(yíng)不善的小公司，“借殼”向稅務(wù)部門騙取空白發(fā)票，然后再把發(fā)票賣給職業(yè)虛開團(tuán)伙，從中獲取暴利。經(jīng)初步統(tǒng)計(jì)，該案虛開發(fā)票金額10億余元，預(yù)計(jì)騙購的空白發(fā)票21萬余份，可開票金額126億余元，可造成國(guó)家稅款損失18億余元。

9月5日凌晨4時(shí)許，上海公安機(jī)關(guān)一舉抓獲以楊某為首的非法出售發(fā)票團(tuán)伙成員220余名，抓獲以張某某、黃某某、謝某某、李某某等人為首的5個(gè)專事虛開發(fā)票犯罪團(tuán)伙成員25名，成功摧毀了一個(gè)特大危害稅收征管秩序的犯罪網(wǎng)絡(luò)。

據(jù)介紹，該案系近年來上海公安經(jīng)偵部門破獲的首起對(duì)非法出售和虛開發(fā)票犯罪開展全鏈條打擊的案件，也是涉案團(tuán)伙規(guī)模最大、涉案人員最多的涉稅犯罪案件。

2018年6月以來，崇明公安分局經(jīng)偵支隊(duì)經(jīng)縝密研判發(fā)現(xiàn)：本市部分經(jīng)營(yíng)不善的公司轉(zhuǎn)讓后，在沒有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣的情況下，于兩個(gè)月時(shí)間內(nèi)分別對(duì)外開具了近千萬的增值稅專用發(fā)票。公安機(jī)關(guān)在稅務(wù)部門的大力配合下，開展分析研判和線索串并，發(fā)現(xiàn)多起手法類似且金額巨大的案件。市公安局經(jīng)偵總隊(duì)立即與崇明分局及市稅務(wù)局稽查局組成聯(lián)合專案組全面開展偵查工作。

經(jīng)查：犯罪嫌疑人楊某原先在外地從事代理記賬、代辦公司生意，在經(jīng)營(yíng)過程中逐步接觸到一些職業(yè)虛開發(fā)票的犯罪分子，在巨大利益的驅(qū)使下，楊某決定鋌而走險(xiǎn)，來到上海以“收購公司、出售公司”為名開展非法出售發(fā)票的犯罪活動(dòng)。

2018年3月，楊某伙同其親戚楊某文、楊某杰等3人在上海浦東、徐匯、靜安、普陀、虹口、閔行、寶山、嘉定等8個(gè)區(qū)設(shè)立10個(gè)辦公點(diǎn)，招募200余名員工，實(shí)施集中培訓(xùn)、集中住宿、集中辦公的管理模式，由業(yè)務(wù)員通過電話營(yíng)銷方式吸引客戶出售自己經(jīng)營(yíng)不善的公司，抓住客戶急于想脫手公司的心態(tài)，經(jīng)反復(fù)壓價(jià)后一般以3000-5000元的價(jià)格達(dá)成收購價(jià)。由公司“外勤”員工聯(lián)系勞務(wù)中介公司提供“法人”和“股東”，完成工商變更，犯罪團(tuán)伙藉此獲取了對(duì)收購公司的實(shí)際控制權(quán)。

事后，將勞務(wù)中介公司提供的無關(guān)人員添加為被收購公司的“辦稅員”，向稅務(wù)機(jī)關(guān)騙領(lǐng)發(fā)票并交楊某或親屬保管，楊某再根據(jù)騙領(lǐng)發(fā)票的種類（增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票）、版本（千元版、萬元版、百萬元版）與份數(shù)等因素，以數(shù)萬元到數(shù)十萬元（是收購公司價(jià)格的數(shù)十倍）將發(fā)票及配套資料出售給職業(yè)虛開發(fā)票犯罪團(tuán)伙。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，僅半年多時(shí)間，楊某團(tuán)伙非法獲利數(shù)千萬元。

目前，上述犯罪嫌疑人已被公安機(jī)關(guān)依法采取刑事強(qiáng)制措施，對(duì)于涉案的上下游公司的虛開犯罪行為，公安機(jī)關(guān)也將開展全鏈條、全環(huán)節(jié)的打擊，徹底斬?cái)喾缸镦i鏈。

把好發(fā)票入口，

避免病從口入！

近年來稅制改革均是圍繞提高汲取能力而動(dòng)作頻頻。在具體的技術(shù)手段上，比如金稅三期系統(tǒng)、銀行開戶清理、信息聯(lián)網(wǎng)、社保費(fèi)改由稅務(wù)征收等等，將稅源逐一精準(zhǔn)控制。接下來只會(huì)越來越嚴(yán)，越來越規(guī)范，塑料企業(yè)請(qǐng)注意，紅線一定不能踩。

什么是虛開發(fā)票？

來幾個(gè)簡(jiǎn)單的例子：

沒有真實(shí)交易發(fā)生，卻開具發(fā)票，這是虛開；

賣的是蘋果，發(fā)票開的是桔子，這是虛開；

賣了3個(gè)蘋果，發(fā)票開的是2個(gè)蘋果，這是虛開；

賣的蘋果5塊錢一斤，發(fā)票開的是7塊錢一斤，這是虛開；

東西賣給了甲，發(fā)票卻開給了乙，這是虛開；

甲賣東西給乙，發(fā)票卻是丙開給乙的，這是虛開。

A公司為逃避稅款繳納，A公司法定代表人讓好友任法定代表人的B公司在沒有實(shí)際交易的情況下為A公司開具發(fā)票。在這里，A公司和B公司均屬于虛開發(fā)票的行為。

2018年8月22日 ，最高人民法院發(fā)布了關(guān)于虛開增值稅專用發(fā)票定罪量刑標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)問題的通知：

各省、自治區(qū)、直轄市高級(jí)人民法院，解放軍軍事法院，新疆維吾爾自治區(qū)高級(jí)人民法院生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)分院：

為正確適用刑法第二百零五條關(guān)于虛開增值稅專用發(fā)票罪的有關(guān)規(guī)定，確保罪責(zé)刑相適應(yīng)，現(xiàn)就有關(guān)問題通知如下：

一、自本通知下發(fā)之日起，人民法院在審判工作中不再參照?qǐng)?zhí)行《最高人民法院關(guān)于適用<全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發(fā)票犯罪的決定>的若干問題的解釋》(法發(fā)[1996]30號(hào))第一條規(guī)定的虛開增值稅專用發(fā)票罪的定罪量刑標(biāo)準(zhǔn)。

二、在新的司法解釋頒行前，對(duì)虛開增值稅專用發(fā)票刑事案件定罪量刑的數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)，可以參照《最高人民法院關(guān)于審理騙取出口退稅刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》(法釋[2002]30號(hào))第三條的規(guī)定執(zhí)行，即

虛開的稅款數(shù)額在五萬元以上的，以虛開增值稅專用發(fā)票罪處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金;

虛開的稅款數(shù)額在五十萬元以上的，認(rèn)定為刑法第二百零五條規(guī)定的“數(shù)額較大”;

虛開的稅款數(shù)額在二百五十萬元以上的，認(rèn)定為刑法第二百零五條規(guī)定的“數(shù)額巨大”。

以上通知，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的新情況、新問題，請(qǐng)及時(shí)報(bào)告我院。

最高人民法院

2018年8月22日

本文章轉(zhuǎn)摘于“環(huán)球塑化”